Наличие счета в иностранном банке часто в глазах обывателей автоматически говорит о состоятельности его владельца. Во времена советской действительности позволить себе подобную финансовую операцию могли далеко не все порядочные и законопослушные граждане.
Сейчас же эпоха сменилась, размещение личных средств за рубежом уже не приравнивается к чему-то сверхъестественному. Не секрет, что большинство публичных лиц, бизнесменов и просто предусмотрительных граждан предпочитают хранить свои капиталы на счетах за границей, рассчитывая на больший уровень стабильности и меньший уровень финансовых рисков. Лицам, разместившим накопленные деньги в зарубежных банках и не собирающимся обманывать государство, нелишним будет первоначально ознакомиться с особенностями официальной декларации своих средств и доходов, а также с ответственностью за нарушение банковских процедур. Практически всех потенциальных вкладчиков иностранных банков волнует вопрос, стоит ли уведомлять налоговые органы о наличии финансов за рубежом родной страны и как это сделать правильным образом.
Вариант неподачи декларации. Если у физического лица (не важно, является оно предпринимателем или нет), просто открыт счет в иностранном банке и на нем движение денежных средств никак не происходит, благодаря такому понятию, как «банковская тайна», тщательно соблюдаемому в финансовых организациях за рубежом, о наличии этого самого счета родное государство не узнает. Нельзя сказать, что это абсолютно законно, но для людей, желающих целиком и полностью скрыть свои накопления, существует вероятность, что такие валютные накопления можно и не декларировать. По сути, в налоговом законодательстве указано, что декларировать необходимо доходы, а не саму массу денежных средств. То есть, если, предположительно, финансы просто находятся на счету в зарубежном банке и дохода своему владельцу не приносят (проценты не начисляются, прирост денег не осуществляется), то налогового наказания физическому лицу за сокрытие доходов не последует. Ведь предполагается, что обязательный платеж в казну государства был уже совершен ранее, когда владелец счета эти самые деньги зарабатывал.
Депозит в банке становится «видимым» в том случае, если владелец, находясь в своей державе, осуществляет операции с личным счетом. Национальный банк, естественно, проводя данную операцию, получает уведомление о валютных вложениях человека за границей. Кстати, чтобы открыть счет в банках других стран, первоначально необходимо получить лицензию, выданную Национальным банком. В некоторых случаях за получением разрешения можно обратиться уже после факта открытия счета, например, если хозяин находится за границей, процедура растягивается во времени. Но стоит учитывать, что сокрытие от государства факта наличия счета за рубежом грозит физическому лицу, пошедшему на подобный шаг, административной ответственностью, то есть штрафом (доходящим до размеров размещенных на счету средств).
Ответственность за неподачу декларации
Если все же владелец валютного счета в иностранном банке решает не заниматься подачей декларации, то он должен быть готов к следующим событиям: в соответствии с законодательством, регулирующим налогообложение и валютный контроль, несвоевременная подача декларации о доходах карается штрафом; в случае неуплаты штрафа и дальнейшем непредставлении документов в налоговые органы штраф существенно увеличивается; если же владелец зарубежного счета упорно не желает декларировать свои финансы (при этом осуществляет движение денег на счету), штраф в итоге может превышать сумму накопленных сбережений. Интересный момент в законодательстве состоит в том, что подобные санкции не применяются к физическим лицам, которые не относятся к категории субъектов предпринимательства. То есть конкретного указания того, как и в какой форме декларировать доходы лицам, не являющимся предпринимателями, в законе не предусмотрено. Так что стоит ли утаивать от державы свои накопления, сбережения и доходы – это вопрос, который предстоит решать каждому владельцу денежных средств, основываясь на своих моральных и материальных принципах.
Декларирование средств и доходов. К чему же ведет декларирование средств и доходов? В данном случае ответ весьма логичен – декларирование средств приводит к необходимости уплатить налог с доходов (если они есть).
В каждой стране сумма и перечень налогооблагаемых операций разнятся. В основном, налогом на доходы для физических лиц облагаются: проценты по депозитам в иностранных банках; купонный доход (доход по ценным бумагам и облигациям); рента (если владелец сдает в аренду недвижимость за границей); доход от продажи ценных бумаг. Чтобы владельцам иностранных счетов миновать штрафы и санкции за несвоевременную подачу декларации и, соответственно, неуплату налогов, предоставлять заполненный документ о наличии счета за рубежом стоит своевременно, в оговоренные законодательством сроки. Подача декларации Декларирование валютных доходов осуществляется в установленное законом о налогообложении время (ежеквартально либо раз в полугодие или год). Совершить подачу декларации можно как лично в соответствующих органах, так и отправив заполненные бланки заказным письмом с уведомлением. В соответствии с порядком действий, регулирующийся Главной налоговой инспекцией и Национальным банком, декларация составляется в трех экземплярах, один из которых остается в уполномоченном банке, второй подается в налоговую инспекцию, а третий (после заверения начальником валютной инспекции) отправляется в Национальный банк. В обмен на предоставленную декларацию в региональном управлении Национального банка владелец счета за границей получает справку о декларировании, которая так же должна быть впоследствии заверена в налоговой инспекции. С первого взгляда, запутанная процедура. На самом деле не так уж она и сложна. Пройдя все ступени подачи документов, физическое лицо (владелец зарубежного счета) становится обладателем итоговой справки, дающей ему право на официальных основаниях, полностью в соответствии с законом проводить банковские валютные операции со своим счетом. А предоставив в предписанные сроки уведомление о своих доходах, хозяин счетов за рубежом избегает штрафов и спокойно может продолжать свою деятельность.